依行政院主計總處104年5月6日主會財字第1041500063B號函函釋，國內出差旅費報支要點第5點規定略以，搭乘高鐵者，應檢附票根或購票證明文件覈實報支，又據高鐵公司告以，以手機票證方式搭乘高鐵者，可於搭乘日出站時臨櫃取得或透由網路下載購票證明。爰透由上開方式取得之購票證明，均可作為支出憑證，又基於網路下載購票證明係由當事人自行列印，故請由報支者本誠信原則就其真實性負責，並於該證明簽名後作為報支憑證。另依行政院主計總處109年1月9日主預字第1090100078號函函釋，自109年1月1起如當日往返或使用經費結報系統報支者，無須檢附，但交通費均應以「實際搭乘的交通工具」及「實際支付的金額」報支。

依「國內出差旅費報支要點」第2點規定，旅費分為交通費、住宿費及雜費，關於鐵路局語音訂票及郵局代售火車票之手續費，應屬雜費涵蓋項目，故不可併票價報支交通費。

國內出差旅費報支要點附表一規定，搭乘高鐵交通費之報支，係以座艙（車廂）作為報支準據，並非以票價做為考量，且各類交通工具常有不定期或不特定對象折扣，故國內出差旅費報支要點第5 點規定，交通費均需覈實報支。（行政院主計總處104.9.25 主預教字第1040053798 號「主計長信箱」）

 1.依國內出差旅費報支要點第 1、3、5 及 12 點規定，該要點係為規範機關員工因公奉派國內出差，其出差旅費之報支；各機關對公差之派遣，應視任務性質及事實需要詳加審核決定；交通費包括出差行程中必須搭乘之飛機、高鐵、船舶、汽 車、火車、捷運等費用，均覈實報支；旅費應按出差必經之順路計算之。

 2.依上開規定意旨，旅費係支應機關員工因公奉派出差實際所發生之必要費用，且員工之出差係由機關基於公務需要派遣，爰旅費之報支自應以機關所在地作為報支起訖點，並以必經之順路計算之，上開規定並未區分上班日或假日。 （行政院主計總處 106.1.16 主預字第 1060050104 號「主計長信箱」）

依國（內）外旅費報支要點第3點規定，出差人員應視任務性質及事實需要，以儘量縮短行程為原則，於出差前簽報機關長官核准其出差行程及日數，爰此，如有出差事實且出差日期又為週休二日或寒暑假者，亦應於出差前填具出差申請單，簽請機關長官核或授權代簽人核准。

1.基於參加增進知能之訓練或講習與執行一定任務之出差性質不同，爰現行對前者所發生之費用，係依補助要點規定酌予補助。其中交通費部分，依各機關派員參加國內各項訓練或講習費用補助要點第 3 點規定略以，除因急要公務須受訓人員返回機關處理者，機關得另補助其往返交通費外，僅補助訓練或講習前後之起、返程日共 2 趟交通費。

2.另補助要點第 2、4 點所稱「提供必要之住宿」，應由訓練機構或服務機關考量個案訓練課程安排、距離遠近及往返交通情況等因素後，倘綜合評估受訓人員有住宿訓練機構所在地之必要者，始須提供住宿或得依受訓人員檢附之憑證補助其住宿費。（行政院主計總處 104.8.13 主預督字第 1040101712 號函）

一、依行政院主計總處99.12.21處忠字第0990007667號函-研商「各機關僱用按日計酬之臨時人員出差或參加訓練講習相關事宜」會議紀錄略以：臨時人員如確有派遣出差之必要，其相關費用之報支得參照「中央機關公務員工國內出差旅費報支數額表」薦任級以下人員報支標準範圍內，核實報支必要費用。上開差旅費報支事宜，各機關得視實際需要、預算額度及財政狀況，從嚴訂定相關規範辦理，至現行已訂有規範且符合以上原則者，從其規定

二、本校臨時工或是按件計酬人員如確有派遣出差之必要，其相關費用之報支除行政院農業委員會(以下簡稱農委會)另有規範外，依說明一辦理。至報支經費來源如屬農委會，依農委會經費編列及執行基準表規定，臨時人員如確有派遣出差之必要，其各項權利義務應事先妥適規劃，並以契約方式明定，相關費用之報支得參照「中央機關公務員工國內出差旅費報支數額表」薦任級以下人員報支標準範圍內，核實報支必要費用。

依「國內出差旅費報支要點」第5點規定，如業務需要，駕駛自用汽(機)車者，其交通費得按同路段公民營客運汽車最高等級之票價報支。但不得另行報支油料、過路(橋)、停車等費用。